17 ottobre 2023 – Aggiornato il 17 ottobre 2023
Di Salomone Israel
Mentre la Drug Enforcement Administration statunitense valuta se trasformare la marijuana in una sostanza controllata dalla Tabella 3, i produttori di cannabis regolamentati attendono con ansia la prospettiva di alleggerire i loro pesanti oneri fiscali ai sensi della Sezione 280E del codice fiscale federale. Spostare la marijuana dalla Tabella 3 alla Tabella 1 porrebbe fine all’effetto della 280E sull’industria della cannabis, consentendo alle aziende regolamentate dallo stato di “detrarre, ai fini dell’imposta federale sul reddito, tutte le loro spese aziendali ordinarie e necessarie, come farebbe qualsiasi altra azienda.” ha affermato Thomas Ostrander, partner dello studio legale Duane Morris con sede a Filadelfia. Lo studio legale sta informando l’industria della cannabis su diverse implicazioni fiscali chiave della riprogrammazione: • È improbabile che le tasse pagate in passato con importo inferiore a 280E vengano rimborsate. • Le imposte passate non pagate dovute sotto 280E sarebbero probabilmente ancora dovute. • Se la riprogrammazione verrà completata nel 2024, è possibile che la tassazione 280E sull’industria della marijuana possa terminare con effetto retroattivo al 1° gennaio 2024. Tuttavia, come l’industria della marijuana sa fin troppo bene, i tempi esatti delle riforme politiche del governo, come la riprogrammazione, possono essere imprevedibili. “È difficile dire quando ciò accadrà”, ha avvertito Ostrander. “Non dare per scontato che ciò accadrà l’anno prossimo.”
Onere 280E per le aziende produttrici di cannabis
Sotto 280E, le aziende statali di marijuana hanno pagato più di 1,8 miliardi di dollari in tasse in eccesso rispetto alle aziende non legate alla cannabis nel 2022, ha detto all’inizio di quest’anno la società di ricerca sul settore MJ con sede a Portland, Oregon, Whitney Economics. Whitney prevedeva che i pagamenti fiscali in eccesso sarebbero cresciuti fino a 2,1 miliardi di dollari nel 2023. Il fenomeno 280E si traduce spesso in aliquote fiscali superiori al 70%, in particolare per i rivenditori di marijuana, ha osservato Whitney. Alla luce di tale onere, la prospettiva di ridurre tali pagamenti fiscali aprirebbe nuove opportunità per le aziende statunitensi di cannabis. Jon Levine, amministratore delegato e presidente dell’operatore multistatale di cannabis MariMed con sede nel Massachusetts, prevede che la fine del 280E per l’industria della marijuana farebbe risparmiare all’azienda milioni di dollari all’anno. “Penso che quei milioni di flusso di cassa extra ogni anno sarebbero una grande opportunità per aiutarci a continuare la nostra crescita, ricerca e sviluppo e (restituire) denaro ai nostri dipendenti per la continua crescita che stiamo attraversando”, ha detto a MJBizDaily . Ma Levine ha messo in guardia dal contare i polli riprogrammati prima che si schiudano.
Ad esempio, la possibilità di una riforma bancaria della marijuana attraverso varie iterazioni del SAFE Banking Act è stata lanciata davanti al settore ormai da anni senza risultati, ha osservato Levine. Tuttavia, ha aggiunto Levine, “riteniamo che questa opportunità (di riprogrammazione) si realizzerà”. Tuttavia, ha affermato che MariMed sta pianificando per il 2024 come se la tassazione 280E fosse ancora in vigore. Levine ha aggiunto che l’eliminazione della tassazione 280E in fase di riprogrammazione sarebbe un vantaggio particolare per le startup di cannabis, che “devono grandi soldi oltre a un flusso di cassa negativo”. Aaron Miles, direttore degli investimenti della MSO Verano Holdings con sede a Chicago, ha affermato che in passato la società aveva differito le imposte dovute sotto i 280E, ma “ora sta gestendo tale equilibrio”. Si aspetta che la tassazione 280E costerà a Verano tra gli 80 ei 100 milioni di dollari quest’anno in tasse statali e federali combinate. Dal momento che alcuni governi statali stanno tagliando le tasse di 280E a livello statale, ha aggiunto, “l’importo effettivo del risparmio potrebbe cambiare nel tempo”. Nel frattempo, Miles ha detto che Verano “sta sentendo tutte le cose giuste” sulle probabilità di una riprogrammazione della marijuana. “Fortunatamente, questo non deve passare attraverso il Congresso, perché stiamo vedendo il caos che sta accadendo alla Camera (dei Rappresentanti) in questo momento. … Penso che questa amministrazione abbia tutto l’incentivo del mondo per portare questo traguardo oltre il traguardo”, ha detto.
Preparazione per i cambiamenti 280E
Se la marijuana dovesse essere spostata nella Tabella 3 nel 2024, la tassazione di 280E sull’industria della cannabis potrebbe finire per l’anno fiscale che inizia il 1° gennaio 2024, ha detto Ostrander, avvocato di Duane Morris. Se la riprogrammazione entrasse in vigore a metà anno, ad esempio, “non avrebbe molto senso dire alle aziende: ‘Devi calcolare il tuo debito fiscale per metà anno sotto 280E’”, ha detto. Alcune aziende produttrici di marijuana hanno tasse non pagate dovute sotto i 280E, e Ostrander ritiene che quelle tasse passate probabilmente sarebbero ancora dovute all’IRS dopo la riprogrammazione. È anche improbabile che le tasse aziendali sulla cannabis pagate sotto i 280E negli anni precedenti vengano rimborsate retroattivamente, ritiene Ostrander. “L’IRS ha il compito di raccogliere entrate per finanziare le operazioni del governo degli Stati Uniti”, ha detto. “Non restituiscono quasi mai i soldi a meno che non ci sia una ragione reale e forte per farlo, sotto forma di quella che sarebbe una richiesta di rimborso.” Ostrander ha affermato che lui e Duane Morris rappresentano Patients Mutual Assistance Collective Corp., una filiale della società californiana di marijuana Statehouse Holdings, in un caso che coinvolge la responsabilità fiscale della società nel 2016 ai sensi della 280E. Sostengono che l’imposta è incostituzionale in quanto imposta diretta che non è ripartita tra gli stati sulla base della popolazione. “Affermiamo anche che non si tratta affatto di una tassa, ma di una sanzione”, ha detto Ostrander.
Cerco un rimborso
Il contenzioso non ha ancora avuto il suo giorno in tribunale, e Ostrander ha riconosciuto che le precedenti sfide legali alla costituzionalità della tassazione 280E sono fallite, anche se ha affermato che quei casi hanno adottato un approccio legale diverso. Tuttavia, Ostrander raccomanda alle aziende produttrici di cannabis di presentare richieste di rimborso protettivo per le tasse pagate sotto 280E, per ogni evenienza. “Fai queste affermazioni in modo da preservare i tuoi diritti di riavere i tuoi soldi se, effettivamente, 280E viene dichiarato incostituzionale e la corte rende quella sentenza retroattiva”, ha detto. MSO Trulieve Cannabis Corp., con sede in Florida, ha recentemente annunciato il proprio tentativo di ottenere un rimborso fiscale di 280E per un importo di 143 milioni di dollari. Trulieve non ha rivelato la sua esatta strategia legale, ma ha affermato che la società “ritiene di non essere in debito” con le tasse. In termini di preparazione alla possibile fine del 280E in fase di riprogrammazione, Ostrander ha suggerito che le aziende produttrici di marijuana mantengano “buoni libri contabili e registri delle vostre operazioni” e presentino le dichiarazioni dei redditi in tempo. Ostrander ha affermato di riscontrare spesso problemi di conformità fiscale nel settore della cannabis. “Vedo regolarmente dichiarazioni presentate in ritardo, il che si traduce in sanzioni e interessi significativi. Il risultato è che l’IRS bussa alla tua porta per riscuotere”, ha detto. “Non ho visto nessuna azienda chiudere, anche se questo rientra nei poteri del governo”. Per le aziende con passività fiscali esistenti 280E, Ostrander ha consigliato di valutare le opzioni per il pagamento tramite un accordo rateale, un’offerta di compromesso o un accordo rateale con pagamento parziale. “Ci sono opzioni là fuori per tenere il lupo lontano dalla porta, per così dire”, ha detto Ostrander, aggiungendo che l’IRS è molto più potente dei normali creditori. “Se hai un debito significativo con l’Agenzia delle Entrate, trattalo seriamente. Non lasciare che la posta rimanga chiusa e agisci entro il lasso di tempo previsto da questi avvisi per ottenere sollievo o protezione da cose brutte che accadono. Nel frattempo, Miles di Verano raccomandava agli operatori di cannabis che si preparavano alla fine della tassazione 280E di “irrigidire il bilancio, di essere molto intelligenti e conservatori con i propri soldi”. “Perché in questo momento, i migliori operatori saranno quelli che sopravviveranno”, ha continuato. “E se non sapevi come gestire la tua attività prima del passaggio SICURO (bancario) o prima della riprogrammazione a (Schedule) 3, molto probabilmente non saprai come gestire la tua attività dopo.”
Solomon Israel può essere raggiunto all’indirizzo solomon.israel@mjbizdaily.com.